시간이 왔습니다. 모이는 돌 - 역외 기업과 작별
지난번에 우리가 이야기한돌을 모을 때), 90 년대에 진행된 민영화를 다룰 때가 오래되었습니다. 지금 - 근해 회사에 대해, 왜 단순히 버려야 할 때인지. 하지만 먼저 알아 내자
역외 회사가 필요한 이유는 무엇입니까?
90 년대에 가장 수익성 있고 가장 수익성이 높은 기업은 개인 거래자에게 한 푼도갔습니다 ... 놀라운 예 : Roman Abramovich는 Sibneft를 100 억 달러에 민영화했고 얼마 후 13 억 달러에 매각했습니다! 그리고 Sibneft가 더 이상 존재하지 않는 것이 정말 중요합니까? 그것은 Rosneft 아래로 사라졌습니다. 그리고 그 덕분에...
전도서는 다음과 같이 말했습니다.
“범사에 때가 있고 천하 만사가 다 때가 있나니”
그리고 역외에서 러시아로 자본을 반환할 시간이 어제 왔습니다. 실제로 그런 시도가 있었다. 하지만…
다른 국가에서는 역외 회사 등록을 제공합니다. 왜요? 대답은 분명합니다. 국제 비즈니스 매출에서 귀하의 국가에 추가 수입을 가져 오기 위해서입니다.
그리고 회사 소유주가 해외에 등록하는 이유는 무엇입니까? 공장, 신문, 증기선 소유주가 사업 수행 및 세금 규제 측면에서보다 유연한 국가를 찾고 있다는 것입니다. 역외 회사 등록 및 유지 보수 비용이 저렴합니다. 그러나 기업이 위치한 국가의 세금은 지불되지 않습니다!
Google, Apple, Starbucks, Microsoft 등과 같은 다국적 기업은 비즈니스를 최적으로 관리하고 기업 구조의 일부로 사용하기 위해 지속적으로 역외 회사를 만들고 있습니다. 역외 회사를 등록한다는 것은 다른 관할권에 회사를 개설하는 동시에 전 세계 모든 도시에서 모든 운영 및 비즈니스를 관리한다는 것을 의미합니다.
그렇기 때문에 그들은 "offshore", 즉 영토 외부, "out of the coast"(영어에서 : offshore)라고 불립니다. 역외 회사의 예로는 세이셸에 등록되어 있지만 다른 국가에서 운영되고 러시아, 조지아 또는 카자흐스탄에서 관리되는 회사가 있습니다.
근해 소유자는 세이셸에서 경제 활동을 수행하는 것을 권장하지 않으므로 지방세 대상이 되지 않습니다. 세이셸, 벨리즈, 마셜 제도, 영국령 버진 아일랜드, 케이맨, 앵귈라, 파나마 및 버뮤다와 같이 유사한 사업세 조건을 가진 관할권은 국제 기업에 막대한 세금 인센티브를 제공합니다.
역외 회사는 등록 관할 구역에서 세금이 없거나 최소라는 주요 특징이 있습니다. 또 다른 장점은 소유자와 주요 인물의 높은 수준의 기밀성입니다. 그러나 역외 억만장자들에게는 불행하게도 최근 많은 국가들이 역외에서 싸우기 시작했습니다.
결국 어느 주 정부가 이 주에서 운영하는 기업으로부터 세금을 받는 것을 자발적으로 거부할까요? 그리고 많은 고전적인 역외 관할권이 세계의 다른 국가와 자동 세금 정보 교환에 참여하기 시작했습니다.
따라서 주요 인물 및 수혜자의 기밀 수준이 크게 감소했습니다. 그러나 여전히 러시아의 해외 상사는 하늘 구석을 떠나기 위해 서두르지 않습니다. 그렇게 미국인이 아닙니다. 왜요?
FATCA법
우리는 외국 계좌의 과세를 규율하는 미국 연방법(Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA)에 대해 이야기하고 있습니다. 미국 납세자(미국 시민권자, 거주 외국인 및 일부 비거주 외국인)의 자산을 식별하기 위해 채택되었습니다.
그것은 치외법권이라고 부를 수 있는 미국법의 세대에 속합니다. 그들의 활동은 다른 여러 국가로, 때로는 전 세계로 확장됩니다. 이 법은 워싱턴이 Pax Americana를 구축하는 데 도움이 됩니다. 우리가 말하는 법은 모든 은행이 국세청(IRS)과 특별 계약을 체결하고 미국에서 세금을 납부해야 하는 고객에 대한 정보를 이전하도록 요구합니다.
IRS와 협력하기로 합의한 은행 및 금융 기관은 특별 등록부에 기재하고 식별 번호를 받아야 합니다. 즉 워싱턴의 탈세자들과의 싸움은 법을 통과시키기 위한 핑계일 뿐이다. FATCA의 주요 목표는 개별 "셀"이 워싱턴에 종속되는 글로벌 금융 시스템을 구축하는 것입니다!
처음에 우리 외무부는 이 법을 워싱턴이 세계의 다른 나라에 명령을 강요하려는 시도라고 설명했습니다. 관리들은 심지어 러시아가 FATCA 조건을 준수하기 시작하면 이는 러시아 법과 충돌할 것이라고 말했습니다. FATCA는 은행 비밀에 관한 러시아 규정과 러시아 연방 민법에 위배되기 때문입니다.
그러나 나중에 Anton Siluanov 러시아 재무 장관은 예기치 않게 러시아가 FATCA에 대한 미국과의 양자 협정을 준비하고 있다고 발표했습니다. 동시에 워싱턴과의 양자 합의는 가능한 제재에 대한 보장이 아닙니다.
그리고 2014년 여름, State Duma는 FATCA에 따라 미국 세금 정보 이전에 관한 법률을 통과시켰습니다. 그리고 거의 즉시 러시아의 Sberbank는 미국 국세청 (IRS)에이 미국법의 요구 사항을 준수하는 금융 기관의 지위로 등록했다고 발표했습니다. 다른 은행들도 미국 등록을 서두르고 있다.
아시다시피 우리는 주권 국가이며 우리 자신의 자유 의지로 미국 법을 준수하기로 결정했습니다! 모든 은행이 미국 법률을 준수하기 시작한 것이 좋다고 생각하십니까? 그건 그렇고, 누군가가이 결말을 이행하고 싶지 않다면 미국은 제재를 가할 모든 권리를 가지며 미국 상대방과 관련된 거래 금액의 30 %를 보류합니다.
경제학자 Valentin Katasonov는 다음과 같이 지적했습니다.
"미국 입법자들이 "마그니츠키 리스트"를 합법화하려는 아이디어를 내놓았다면 시간이 지남에 따라 FATCA를 위반하는 러시아 은행의 "블랙리스트"가 미국에도 나타날 수 있다는 점을 배제하지 않습니다."
Katasonov는 거의 10년 전인 2013년에 이 성명을 발표했습니다. 그러나 그가 어떻게 물 속을 들여다보았는가!
"SVO가 시작된 후 러시아 은행은 미국 세법의 요구 사항을 충족하는 데 문제가 있었습니다."
Gazprombank의 국제 복합단지 책임자인 Sergey Lineenko는 15차 연례 회의 "International Tax Planning 2022: Towards Other Shores"에서 연설하면서 이렇게 말했습니다.
2022년에 일부 러시아 은행은 FFI 목록에 등재되지 않고 GIIN 식별 번호를 잃어 IRS가 30% 세금을 감면할 수 있습니다. 이것은 미국과의 합의가 실제로 어떻게 보이는지입니다!
FATCA의 러시아 아날로그가 있습니까?
아아, 그런 것은 없습니다. 그리고 아직 예상하지 못했습니다. 그러나 연방 위원회에 따르면 지난 20년 동안 러시아에서 800억 달러 이상이 인출되었으며,
"대부분의 크고 작은 러시아 기업은 활동에 역외 지역을 사용합니다. 예를 들어 최근 170개 이상의 러시아 기업이 키프로스에 등록되었습니다."
동시에 해외 회사의 자본을 본국으로 반환하는 데 도움이 되는 법률이 러시아에서 통과되었습니다. 러시아 정부는 심지어 러시아 관할권에서 자금이 인출되는 것을 방지하기 위한 여러 법적 조치를 개발했습니다. 그리고 계획 자체는 대통령이 연방 의회 연설에서 역외화에 대해 말한 후에 작성되었습니다.
그래서 1년 2015월 XNUMX일에 "통제 외국 기업의 이익 및 외국 조직 소득에 대한 과세에 관한 연방법"이 발효되었습니다. 모든 러시아 납세자는 외국 조직에 대한 직간접적 참여를 세무 당국에 공개해야 했습니다.
그러나 러시아 납세자가 신탁 또는 액면가를 통해 역외 기업을 소유한 경우에는 그러한 의무가 적용되지 않았습니다. 그러나 이미 2015년 XNUMX월 이고르 슈발로프 러시아 연방 부총리는 수도 사면 실패를 인정했습니다. 여러면에서 실패는 억만 장자 사업가들이 러시아의 비거주자가되기 시작했기 때문에 발생했습니다.
비거주자의 운명
세금에서 탈출하기 쉬운 것으로 판명되었습니다. 이를 위해서는 세금 거주자가되는 것을 중단하면됩니다. 그리고 그러한 단계 덕분에 시민은 탈 역외 화의 목표였던 러시아 세무 당국의 관심에서 모든 외국 자산을 즉시 제거하므로 솔직히 말할 수 있습니다. 이 방법의 인기는 큽니다.
비거주자가 되는 것은 매우 쉽습니다. 러시아 연방의 세금 비거주자는 연속 183개월 동안 러시아에 12일 미만 동안 러시아에 있었던 사람입니다(세법 2조 207항). 러시아 연방). 러시아 연방의 현행법은 러시아 영토에서 시민의 체류 기간을 결정하는 데 필요한 문서 목록을 정의하지 않기 때문에 러시아 연방 체류 기간이 설정됩니다. 여권의 러시아 국경 서비스에서 만든 입국 (출국) 표시를 기반으로합니다.
Egorov Puginsky Afanasiev & Partners는 통제 대상 외국 기업의 은행 대표, 컨설턴트 및 수혜자와 대화하여 연구를 수행했습니다. 그들에 따르면 CFC 수혜자의 40%는 러시아 세금 거주자의 지위를 포기했고 다른 9%는 비거주 친척에게 재산을 양도했습니다.
그리고 결국, 이들은 대부분 심각한 해외 자산을 가진 가장 부유한 사람들입니다. 예를 들어, 억만장자 Alisher Usmanov는 거의 2015년 동안 스위스, 모나코, 독일, 이탈리아 및 기타 국가에서 살았기 때문에 2015년에 세금 거주자가 아닙니다. XNUMX년 XNUMX월, Uralkali의 전 대표인 Dmitry Rybolovlev(모나코)와 Elena Baturina(영국)는 Forbes에 비거주자 신분을 확인했습니다.
이전에 언급한 탈오프쇼어라이제이션(deoffshorization)에 관한 법률은 "사면"의 일환으로 러시아와 해외 자산 신고뿐만 아니라 통제된 외국 회사(CFC)에 대한 보고를 의미했습니다. 그러나 두 경우 모두 거주자에게 적용되는 자산에 대한 세금 납부 요건입니다.
러시아 거주자가 아니므로 시민은 러시아 회사 및 기타 수입원에서만 지불해야하지만 외국 회사에서는 지불하지 않아도됩니다. 사실, 13 % 대신 비율이 30 %로 상승하지만 대부분의 경우 이것은 그렇게 두렵지 않습니다. 자본 및 자산 소유자는 여전히이 경로를 선택합니다. 그래서 그들에게 더 좋습니다. 그리고 더. 1년 2019월 XNUMX일부터 러시아 연방 비거주자는 최소 소유 기간(XNUMX년 또는 XNUMX년) 이상 소유한 재산을 매각할 때 개인 소득세를 납부하지 않을 수 있습니다.
기본 확장 - 러시아 근해
2018년에는 러시아 영토 또는 특별 행정 구역(SAR)에 특혜 사업세 제도가 있는 역외 구역을 만들기로 결정했습니다. ATS는 Russky Island의 Primorsky Krai 영토와 Oktyabrsky Island의 Kaliningrad 지역에서 만들어졌습니다.
그러나 처음에는 국제 회사 만이 SAR의 회원이 될 수 있습니다. 즉, 등록 국가를 다른 주에서 러시아로 변경 한 외국 회사입니다. 이미 2019년에 이전에 기업가인 Oleg Deripaska가 관리했던 알루미늄 생산업체 En+는 칼리닌그라드 지역의 Oktyabrsky 섬에 있는 특별 행정 구역에서 등록 절차를 완료했습니다.
이것은 런던 증권 거래소 웹 사이트에 게시된 회사 공지에 명시되어 있습니다. 2020년 말 칼리닌그라드 SAR에 37명의 참가자가 등록되었습니다. 2022년 XNUMX월 말에 ATS에 관한 러시아 법률이 개정되었습니다. 가장 중요한 것은 러시아 소유가 SAR의 거주자가되고 국제 지주 회사 (IHC)의 지위를받을 수 있다는 것입니다.
또한, 외국 관할 구역에서 회사를 제외할 수 있는 기간이 XNUMX년으로 늘어났고, 등록을 위한 제출 서류의 일부 요건도 자유화되었습니다. 그리고 이미 XNUMX월 말에 Kortros 개발 그룹의 일부인 XNUMX개의 국제 기업이 관할권을 키프로스에서 칼리닌그라드로 변경했습니다. 이 회사는 러시아 연방 XNUMX개 지역의 주거 단지 건설 프로젝트로 유명합니다.
2021년에 Uralchem, 억만장자 Dmitry Mazepin도 Oktyabrsky SAR에 재등록되었습니다. 그리고 얼마 전 칼리닌그라드에서 왔어 뉴스 86번째 거주자가 칼리닌그라드 근해에 등록되었다는 것입니다. 지역 개발 공사에 따르면 러시아 경제에서 Oktyabrsky Island 영토에 대한 SAR 참가자의 투자는 55,4 억 루블 이상에 달했습니다.
Vladimir Potanin의 회사 Interros는 2021년 Russky Island의 SAR에 등록되었습니다. Interros Capital LLC는 10월 XNUMX일에 등록되었다고 Interfax는 통합 국가 법인 등록부에 참조하여 보고했습니다. Interros Capital Ltd는 SAR에 등록하기 전에 키프로스에 "등록"되어 있으며 Bonico Holdings Co.라고 불렸습니다. (주)
그녀는 Norilsk Nickel 주식의 30,17%를 소유하고 있습니다. Interros는 또한 백금 및 구리의 주요 생산업체이자 의약품 및 백신 Petrovax Pharm의 개발 및 제조업체이며 Rosa Khutor 스키 리조트를 소유하고 있습니다.
개인 자금 및 새로운 법률
1년 2022월 XNUMX일부터 외국인을 포함한 시민은 연해주의 루스키 섬과 칼리닌그라드 지역의 옥탸브르스키 섬의 SAR에 거주하면서 재산 관리를 목적으로 개인 자금 및 신탁을 만들 수 있습니다.
"국제 기업 및 국제 기금"에 관한 법률에 대한 이러한 개정안은 SAR에서 외국 기업의 재등록 절차를 간소화하는 법률 초안에 포함되었습니다.
“이는 기업과 개인의 자산을 제재로부터 보호할 것입니다. 오랫동안 우리에게 문의해 왔던 기업의 요청으로 법안 개정안을 제안했다”고 말했다.
- Maxim Reshetnikov 사역 책임자를 설명했습니다.
그에 따르면 기금은 최소 5억 루블에 달하는 러시아 및 외국 자산으로 구성될 수 있습니다. 이러한 자금은 파산, 해당 법률 및 중재 분쟁 해결 측면에서 특수성을 갖습니다.
역외기업의 공공조달을 금지하는 법안도 통과됐다.
“국가 주문량은 약 7조 루블입니다. GDP의 10%다. 이 자금이 우리나라에 더 많이 분배될수록 국가 질서가 경제 성장을 더 효과적으로 촉진한다는 것은 논리적입니다.”
Delovaya Rossiya 총회 상임위원회 위원인 Sergey Fakhretdinov가 설명했습니다.
그러나 종종 그렇듯이 법에는 많은 공백이 있습니다. 예를 들어, 법은 수혜자가 해외에 등록된 러시아 회사의 공공 조달 참여에 대한 제한을 설정하지 않습니다. 또한 국가 명령 개발로 인한 배당금 형태로 자산을 해외로 수출하는 문제도 해결되지 않았습니다. 우연히 일어난 일이라고 생각하십니까?
실패 여부?
보시다시피 정부는 거의 10년 전에 전체 역외화 계획을 세웠습니다. 그리고 법은 달랐습니다. 그리고 결국은 어떻습니까? 글쎄, 모든 것이 나쁘지는 않다고 가정 해 봅시다. 그리고 기업들은 서서히 고향으로 돌아가고 있습니다. 그리고 1년 2023월 XNUMX일부터 역외화(deoffshorization) 과정을 추진하도록 설계된 새로운 규칙이 도입될 예정입니다.
2023년부터 현재 목록보다 57개 더 많은 15개의 영토가 근해 구역으로 간주됩니다. 이 목록에는 키프로스, 아일랜드, 싱가포르, 홍콩, 스위스, 몬테네그로 및 미국의 두 주가 포함됩니다.
또한 역외 기업이 절반 이상을 직간접적으로 소유한 회사가 국가 보조금을 신청할 수 없는 경우 1년 2023월 25일부터 기준이 XNUMX%로 절반으로 줄어듭니다.
즉, 진전이 있습니다. 그리고 해외 역외 회사는 역외 회사로 남아 있지만 이미 우리 회사입니다. deoffshorization이 실패하지 않았을까요?
그러나 여기 예상대로 United Russia 대신 박람회에 참가한 경제학자 State Duma 대리인이 있습니다. Mikhail Delyagin은 더 단호합니다. 그는 역외화(deoffshorization)가 너무 더디게 진행되고 있어 역외 기업들과의 의식에 설 것이 없다고 믿는다. 올해 XNUMX월 그는 이렇게 말했다.
“러시아 경제의 역외화(deoffshorize)가 필요하다. 역외에 등록되어 있지만 물리적으로 러시아 영토에 존재하는 모든 자산은 규모에 관계없이 러시아의 통제하에 양도되어야 하며 러시아에 재등록된 경우에만 소유주에게 반환되어야 합니다. 이 재등록이 XNUMX개월 이내에 수행되지 않으면 이러한 자산은 무주 재산으로 압수되어야 합니다.”
솔직히 Delyagin이 옳다고 생각합니다. 특히 지금은 SVO가 진행 중일 때 역외 회사에 회사를 등록하고 러시아에서 세금을 내지 않는 사업가들을 러시아의 반역자로 간주합니다. 왜 그런 수치로 귀찮게합니까?
- 안나 코지레바
- rusdozor.ru, cdn.forbes.ru, icqinfo.ru, newsler.ru
정보